상속세 신고 시 디지털 자산 평가 방법 완벽 가이드

1. 디지털 자산 상속세, 왜 중요할까?

디지털 자산은 더 이상 일부 투자자만의 전유물이 아닙니다. 비트코인, 이더리움 같은 대표 암호화폐부터 NFT, 메타버스 토지, 블록체인 기반 게임 아이템까지, 다양한 형태로 확산되면서 상속 대상 재산으로 포함되고 있습니다. 문제는 이들 자산의 시세가 순식간에 급등락 한다는 점입니다.

부동산이나 주식처럼 명확한 시세표가 있는 자산과 달리, 코인과 NFT는 국내외 거래소별 가격 차이가 존재하고, NFT는 아예 거래 이력이 없는 경우도 많습니다. 이런 특수성 때문에 세법상 평가 방법을 제대로 이해하지 못하면, 상속세를 과소 신고하거나 과대 신고하여 세무조사·가산세 부담으로 이어질 수 있습니다. 따라서 디지털 자산 상속세 신고에서는 정확한 평가 기준을 아는 것이 무엇보다 중요합니다.

---

2. 상속세 평가 기준일과 기본 원칙

상속세 신고에서 가장 먼저 고려해야 할 것은 상속 개시일, 즉 피상속인의 사망일입니다. 세법은 사망일을 기준으로 자산을 평가하지만, 디지털 자산은 가격 변동성이 크기 때문에 보완 규정을 두고 있습니다.

• 평가 기준: 사망일 전 2개월부터 사망일 후 2개월까지 총 4개월간의 평균 시세
• 적용 이유: 급등락에 따른 과세 불형평을 줄이고, 평균값으로 합리성을 확보하기 위함
• 국내 거래소 우선: 국세청 고시가 및 국내 주요 거래소의 시세를 기준으로 삼음

즉, 어느 날 갑자기 폭락하거나 급등한 가격에만 의존하지 않고, 일정 기간의 평균을 통해 상속세 과세가액을 산정하게 됩니다. 이 원칙을 제대로 이해해야 불필요한 다툼을 줄일 수 있습니다.

---

3. 암호화폐와 NFT, 평가 방식의 차이

🔹 암호화폐

암호화폐는 일반적으로 거래량이 많은 국내 거래소의 시세를 기준으로 합니다. 업비트, 빗썸, 코빗 등 주요 거래소의 가격을 참고하며, 거래소별 차이가 크면 평균값을 적용합니다.

• 비트코인, 이더리움처럼 대표 코인은 평가가 간단합니다.
• 그러나 유동성이 낮은 알트코인은 상장폐지 위험까지 있어 보수적으로 평가되는 경우가 많습니다.
• 거래소에 상장되지 않은 토큰은 과세 당국이 인정하지 않거나 제3자의 감정평가를 거쳐야 할 수도 있습니다.

🔹 NFT

NFT는 훨씬 복잡합니다. 동일한 기준 시세가 존재하지 않기 때문입니다.

• 최근 거래 가격이 가장 큰 기준이 되며, 동일 컬렉션의 평균 거래 가격도 참고됩니다.
• 거래 이력이 없는 NFT는 감정평가사의 평가를 받아 신고하는 경우가 많습니다.
• 희소성, 창작자의 명성, 2차 저작권 수익 구조 등 비가격적 요소도 가치 평가에 반영됩니다.

즉, 암호화폐는 ‘시장 시세’가 중심이라면, NFT는 ‘거래 이력과 감정평가’가 핵심 평가 기준이라 할 수 있습니다.

---

4. 국내 거래소 vs 해외 거래소 시세 적용

국내 거주자의 상속세 신고는 원칙적으로 국내 시세 기준을 따릅니다. 그러나 해외 거래소를 통한 보관 자산도 반드시 신고 대상입니다.

예를 들어, 피상속인이 바이낸스나 코인베이스에 지갑을 두고 있었다면, 그 자산 역시 신고 대상에 포함됩니다. 단순히 “해외에 있어서 확인이 어렵다”는 이유로 누락하면, 국세청은 해외 금융계좌 신고 제도와 블록체인 추적 시스템을 통해 적발할 수 있습니다.

특히 해외 거래소 자산은 환율 적용 문제도 발생합니다. 이 경우 과세 당국은 사망일 또는 평균 평가일의 환율을 적용해 원화로 환산합니다. 따라서 해외 자산은 거래 내역과 환율 자료를 반드시 확보해야 안전하게 신고할 수 있습니다.

---

5. 상속세 신고 절차와 유의사항

상속세 신고 기한은 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내, 해외 자산이 포함되면 9개월 이내입니다. 신고 절차는 다음과 같습니다.

1. 자산 확인: 거래소 계정, 프라이빗 키, NFT 소유권 증명자료 확보
2. 평가 작업: 사망일 전후 4개월간 평균 시세 산정
3. 신고서 작성: 디지털 자산 내역을 상속세 신고서에 기재
4. 납부 방식: 원칙적으로 현금 납부, 필요 시 분납·물납 활용 가능
5. 사후 검증: 국세청은 블록체인 분석 툴로 누락 여부를 확인

특히 주의할 점은, 프라이빗 키를 잃어버리면 자산이 실질적으로 무용지물이 되며, 세법상 존재 자체를 증명하기 어렵다는 점입니다. 따라서 생전에 디지털 자산 목록과 키 정보를 정리해 두는 것이 상속 준비의 핵심입니다.

---

6. 절세 전략과 실제 사례

디지털 자산 상속세는 자산 특성상 변동성이 크기 때문에, 전략적 접근이 필요합니다.

• 사전 증여 활용: 일부 코인이나 NFT를 상속 전에 증여해 누진세율을 낮춤
• 분산 보관: 여러 거래소와 지갑에 나누어 관리하면 상속인 입장에서 확인이 용이
• NFT 조기 증여: 시장이 뜨기 전 낮은 가치일 때 미리 증여하면 절세 효과가 큼
• 보험 상품 연계: 일부 보험사에서는 디지털 자산 평가액을 기준으로 한 상속 전용 상품을 제공

사례를 보면, 한 상속인의 경우 사망일 전후 4개월간 코인 시세가 급락해 평균가가 낮게 산정되면서 상속세 부담이 크게 줄었습니다. 반면, 다른 사례에서는 상속 자산을 고의로 누락했다가 블록체인 추적에 적발되어 가산세와 과태료까지 부담한 경우도 있었습니다. 이처럼 정확한 신고와 사전 대비가 필수입니다.

---

7. 마무리: 안전하고 합법적인 상속세 신고 준비

디지털 자산은 손에 잡히지 않는 재산이지만 세법상 엄연히 과세 대상입니다. 따라서

• 상속 개시일 기준 평가 원칙
• 암호화폐·NFT별 차별적 평가 방식
• 국내외 거래소 시세 적용 규정
• 프라이빗 키·지갑 관리 중요성

이 네 가지를 반드시 숙지해야 합니다.

추가로, 사전 증여와 절세 전략을 통해 세부담을 합리적으로 줄이고, 전문가 상담을 거쳐 신고서를 작성하면 불필요한 분쟁을 예방할 수 있습니다. 디지털 자산이 생활 속 재산으로 자리 잡은 지금, 상속세 신고 준비는 더 이상 미룰 수 없는 과제가 되었습니다. 지금 바로 디지털 자산 목록을 정리하고 상속 계획을 세우는 것이 최선의 대비책입니다.