사망 전 디지털 자산 기증, 세금 문제는 없을까?

디지털 자산 기증이란 무엇인가?

디지털 자산이란 블록체인 기술을 기반으로 생성된 암호화폐(비트코인, 이더리움 등), NFT(Non-Fungible Token, 대체불가토큰), 토큰화된 증권, 가상 부동산, 디지털 예술작품 등입니다. 이러한 자산은 실물자산과 마찬가지로 소유권과 가치를 인정받고 있으며, 최근에는 상속뿐 아니라 **기증(생전 증여)**의 형태로도 이전되는 사례가 증가하고 있습니다.

디지털 자산의 기증은 일반적으로 가족에게 재산을 물려주기 위한 사전 전략, 혹은 비영리기관이나 사회단체에 기부하고자 할 때 이루어지며, 이는 증여세 또는 소득세 문제와 밀접하게 연결됩니다. 실물 자산과는 달리 자산의 추적성, 가격 변동성, 익명성이 높기 때문에, 디지털 자산을 기증할 때의 세금 문제는 매우 복잡할 수 있습니다.

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기증과 상속의 차이: 세금은 어떻게 다를까?

🔸 기증은 ‘증여세’, 상속은 ‘상속세’

• 증여세는 생전에 타인에게 무상으로 자산을 이전할 때 부과되며,
• 상속세는 사망 이후 재산이 이전될 때 부과됩니다.

두 세금 모두 세율 구조는 유사하나, 기준 시점, 공제 범위, 신고 시기 등에 있어서 차이가 발생합니다.

항목증여세상속세

과세 시점	기증한 날	사망일 기준
신고 기한	3개월 이내	6개월 이내
공제 범위	수증인 관계별 차등 적용	기본 공제 5억 원 + 인적 공제
증여 시기 조정	조정 가능 (분산 가능)	일괄 적용

 

즉, 증여는 생전 계획을 통해 분산 이전이 가능하다는 장점이 있지만, 사전에 충분한 계획이 없으면 상속보다 불리한 결과를 초래할 수도 있습니다. 특히 디지털 자산은 가치가 급등하거나 폭락할 수 있으므로 과세 기준 시점이 중요합니다.

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암호화폐·NFT 기증 시 발생하는 세금 문제

🔹 증여세 부과 기준은?

암호화폐나 NFT를 자녀, 배우자 또는 타인에게 기증하면, 그 **시가(시세)**를 기준으로 증여세가 산정됩니다. 문제는 다음과 같습니다.

1. 시가 산정의 불확실성: 암호화폐는 1시간 사이에도 10% 이상 급등락할 수 있기 때문에, 정확한 시점의 가치를 기준으로 세금을 부과해야 합니다.
2. 지갑 간 이동이 과세 포인트가 되는지 여부: 단순히 개인 지갑에서 가족 지갑으로 전송해도, 국세청은 이를 무상이전으로 간주하여 증여세를 부과할 수 있습니다.
3. 기부로 위장한 탈세 시도: NFT를 고가로 평가해 가족에게 이전하고, 이를 팔게 하여 수익을 이전하면, 증여세 탈루로 간주되어 가산세가 부과됩니다.

🔹 NFT 기증의 세무 리스크

NFT는 예술작품처럼 개별적인 가치 평가가 어렵기 때문에, 시세가 없는 경우에는 유사한 자산 또는 창작자가 설정한 기준으로 세무서에서 임의로 판단할 수 있습니다. 이 경우, 과도한 세금이 부과될 가능성도 존재합니다.

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생전 증여 시 절세 전략 3가지

✅ 1. 10년 단위 증여 한도 활용

• 부모 → 자녀: 5,000만 원 공제 (10년 기준)
• 배우자 간 증여: 6억 원 공제
• 직계존속 외 기타인: 1천만 원 공제

즉, 10년마다 공제 한도 내에서 나눠서 증여하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

예) 비트코인 1억 원어치를 10년에 나누어 증여하면, 절반 이상을 비과세로 처리 가능

✅ 2. 기증 시점의 ‘가격’ 전략 활용

비트코인이나 NFT는 가치가 급등할 수도 있지만, 하락장에서는 가격이 낮아져 증여세가 줄어드는 효과가 있습니다. 이를 전략적으로 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

• 고점: 과세 기준이 높음
• 저점: 낮은 가격 기준으로 과세 → 절세 가능

✅ 3. 자녀 명의 지갑 사전 준비

사망 전 기증을 계획할 경우, 수증인이 실제 자산을 인식하고 관리 가능한 체계를 갖춰야 합니다. 특히 미성년 자녀에게는 대리인을 통한 안전한 보관 체계와 함께, KYC 인증이 가능한 거래소 등록도 사전에 준비해야 합니다.

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비영리단체에 NFT 기부할 때 주의할 점

개인이 보유한 NFT나 암호화폐를 비영리 단체나 학교, 병원 등에 기부하면, 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.
하지만 이는 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다.

1. 기부처가 기획재정부 등록 비영리법인일 것
2. 정확한 자산 평가 자료 제출
3. 지갑 이동 내역 및 출처 증빙
4. 기부자 본인의 실명 및 주소지 등록

이 요건이 미비할 경우, 기부금 세액공제를 받지 못하거나 증여세 부과 대상이 될 수 있습니다.

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디지털 자산 기증 전 체크리스트

🔍 사전에 꼭 점검해야 할 사항

• 🔐 프라이빗 키 전달 방법: 기증 시 프라이빗 키 공유는 필수입니다. 단, 안전한 방식으로 전달해야 하며 법적 책임이 따를 수 있습니다.
• 📁 자산 목록 작성: 어떤 코인, 어떤 NFT를 기증할 것인지 명확히 정리
• 📝 기증 계약서 작성: 가족 간이라도 계약서를 작성하고 금액 명시해야 추후 분쟁과 탈세 리스크를 피할 수 있습니다.
• 📑 세무사 상담: 증여세 관련 계산과 신고는 반드시 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.

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결론: 기증도 '세금'이다. 사전 준비가 절세의 핵심

사망 전 디지털 자산을 가족에게 물려주거나 사회에 기부하는 것은 매우 뜻깊은 일입니다. 그러나 ‘기증’이라는 단어가 주는 따뜻한 느낌과는 달리, 현실은 세금과 법적 리스크가 따릅니다.

특히 디지털 자산은 실물 자산보다 추적이 어렵고, 가격 변동성이 크며, 세법 해석이 불분명한 영역입니다.
따라서 생전에 자산 이전을 고려한다면 반드시 전문가의 상담을 받고, 시기와 금액을 나누어 전략적으로 진행해야 합니다.

이러한 준비만이 증여세 폭탄을 피하고, 디지털 자산을 온전히 물려줄 수 있는 최선의 방법입니다.