NFT 상속세 절세 전략, 현명하게 준비하는 방법

1. NFT, 이제는 상속세 대상 자산

NFT(Non-Fungible Token)는 예술 작품, 멤버십 카드, 게임 아이템, 메타버스 부동산 등 다양한 형태로 활용되며 큰 자산 가치를 가지게 되었습니다. 과거에는 단순히 디지털 소장품으로 여겨졌지만, 최근에는 국세청이 거래 가능한 NFT를 상속세 과세 대상으로 명확히 규정하면서 상속세 부담 문제가 본격적으로 떠오르고 있습니다.

NFT는 전통 자산과 달리 가격 변동성·거래 이력 부족·분할 불가능성 등의 특징이 있어 세무상 난제가 많습니다. 따라서 사전에 절세 전략을 세우지 않으면, 상속인에게 불필요한 세금 부담과 분쟁이 발생할 수 있습니다.

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2. NFT 상속세 계산 방식 이해하기

1. 평가 기준일
   • 상속세는 상속 개시일(사망일) 기준 시가로 평가합니다.
   • 최근 거래가가 존재하면 이를 기준으로 삼고, 거래 이력이 부족한 경우 전문가 감정평가를 받아야 합니다.
2. 과세 표준 산출
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   과세표준 = (총 NFT 상속재산가액 + 기타 상속재산) – 공제액 – 채무 및 장례비용
4. 상속세율 적용
   • 누진세율 10% ~ 50% 적용
   • 고액 NFT를 보유한 경우, 세율 구간이 높아져 세금 부담이 커질 수 있습니다.
5. 과세 대상 NFT의 범위
   • 실질적 금전 가치가 있는 NFT만 과세
   • 단순 기념품 성격의 무료 NFT나 이벤트 NFT는 과세 대상에서 제외될 수 있습니다.

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3. NFT 상속세 절세 전략

✅ 1. 생전 증여 활용

• 고액의 NFT를 한 번에 상속하면 세금 부담이 큽니다.
• 증여세 한도를 고려해 생전 일부 증여하면 상속세 과세 표준을 낮출 수 있습니다.
• 단, 증여세율과 신고 의무를 반드시 확인해야 합니다.

✅ 2. 자산 분산 보유

• 특정 상속인에게 NFT가 몰리면 세율 구간이 높아질 수 있습니다.
• 여러 상속인에게 NFT와 현금을 균형 있게 분배해 세 부담을 줄이는 전략이 필요합니다.

✅ 3. 상속세 분할 납부(연부연납)

• 현금 자산이 부족하면 상속세 납부를 위해 NFT를 급매해야 하는데, 시장 침체기에는 손실이 클 수 있습니다.
• 이때 연부연납 제도를 활용해 상속세를 최대 5년간 나눠 낼 수 있습니다.

✅ 4. 시장 타이밍 고려

• 상속세는 사망일 기준 평가로 확정되지만, NFT의 실제 매각 시점 가격은 크게 달라질 수 있습니다.
• 세금 부담을 줄이기 위해, 상속인은 매각 시점을 전략적으로 선택하는 것이 중요합니다.

✅ 5. 전문가 감정평가 활용

• 거래 이력이 적은 NFT는 세무서가 임의로 과세 평가를 할 수 있습니다.
• 전문가 감정을 통해 합리적인 평가액을 산출하면 과세 리스크를 줄일 수 있습니다.

✅ 6. 유언장에 명확히 명시

• NFT는 분할이 불가능하므로 상속인 간 분쟁이 발생하기 쉽습니다.
• 유언장에 “특정 NFT는 누구에게 상속한다”고 구체적으로 지정하면 불필요한 다툼을 예방할 수 있습니다.

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4. NFT 상속 절세를 위한 준비 체크리스트

• 📌 NFT 목록 작성: 체인·지갑 주소·보관 위치·거래 이력을 기록
• 📌 세무사 상담: NFT 과세 여부, 평가 방법, 증여 전략 확인
• 📌 보안 관리: 프라이빗 키와 시드 구문은 안전하게 암호화 보관
• 📌 가족 사전 합의: NFT의 분배 방식과 활용 방법 미리 논의
• 📌 법적 문서화: 유언장·신탁 등을 통해 상속 방식을 명확히 지정

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5. 결론

NFT는 이제 단순한 디지털 취미가 아니라 상속세 과세 대상 자산입니다. 가격 변동성과 법적 불확실성 때문에 상속 과정에서 큰 리스크가 따르지만, 생전 증여, 자산 분산, 분할 납부, 전문가 감정평가, 유언장 작성 같은 전략을 통해 절세와 분쟁 예방이 가능합니다.

NFT 상속세 절세의 핵심은 “예측 불가능한 시장을 제도적 안전망과 계획으로 보완하는 것”입니다. 미리 준비한 사람만이 가족의 세금 부담을 줄이고, NFT의 가치를 온전히 물려줄 수 있습니다.