NFT 상속세 신고 시 자주 발생하는 오류와 해결법

1️⃣ NFT 상속세, 왜 이렇게 어려운가?

NFT(Non-Fungible Token, 대체 불가능 토큰)는 단순한 그림이나 수집품이 아니라,
블록체인 상에 등록된 고유한 디지털 자산입니다.
이 때문에 가치 평가와 세금 산정이 일반적인 코인과 완전히 다릅니다.

상속세는 ‘사망일 기준 시가’로 평가해야 하지만,
NFT는 거래 빈도가 적고 동일한 자산이 존재하지 않아 시가 산정 자체가 어렵습니다.
거래소 시세처럼 명확한 기준이 없기 때문에, 세무서와 상속인 간 의견 충돌이 자주 발생하죠.

💬 이번 글에서는 NFT 상속세 신고 과정에서
가장 자주 발생하는 오류와 이를 예방·해결하는 구체적인 방법을 정리했습니다.

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2️⃣ NFT 상속 시 과세 기준의 핵심 이해

NFT는 「상속세 및 증여세법」 제60조에 따라,

“상속 개시일 현재의 시가”를 기준으로 평가해야 합니다.

평가 방법은 다음과 같습니다.

• 시장 시세가 존재하는 경우:
  최근 거래가의 평균 또는 공시된 거래가를 기준으로 평가
• 거래 이력이 없는 경우:
  전문가 감정평가, 유사 자산 거래가, 발행가 등을 활용
• 외국 거래소 기준 시세 적용 시:
  상속 개시일 기준 환율을 적용해 원화로 환산

문제는 NFT가 대부분 ‘고유 자산’이라 거래 이력이 없거나,
판매 기록이 불규칙하다는 점입니다.
이 때문에 상속인이 시가를 과소 또는 과대평가하여
세무조사 대상이 되는 사례가 많습니다.

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3️⃣ NFT 상속세 신고 시 자주 발생하는 오류 5가지

⚠️ ① 거래 이력 누락으로 인한 평가 오류

NFT 거래소(OpenSea, Blur 등)의 거래 내역을 누락하면
세무당국은 과거 거래 데이터를 직접 추적해 ‘임의 평가’를 할 수 있습니다.
이 경우 실제보다 훨씬 높은 금액으로 평가되어 세금이 과다 부과됩니다.

✅ 해결법:

• 상속일 기준 최근 6개월 이내 거래내역 전체를 수집
• OpenSea·Etherscan 등에서 거래기록을 캡처해 증빙 자료로 제출

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⚠️ ② 사망일 기준 시가 대신 최근 시세로 신고

NFT의 가격 변동성은 매우 큽니다.
사망일보다 늦은 시점의 거래가를 기준으로 신고하면,
세무서가 신고 금액을 인정하지 않고 수정 요청을 합니다.

✅ 해결법:

• 사망일 전후 2개월 이내 거래가를 평균 내서 기준 시가로 삼기
• 거래소 데이터, 블록체인 기록, 감정평가서를 함께 제출

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⚠️ ③ 감정평가 누락

NFT 거래 이력이 없는 경우,
전문 감정평가를 생략하고 단순 발행가로 신고하는 사례가 많습니다.
그러나 NFT는 예술적 가치·희소성에 따라 평가 금액 차이가 크므로,
감정평가서 없이 신고하면 ‘과소 신고’로 간주되어 가산세가 부과될 수 있습니다.

✅ 해결법:

• 디지털 자산 감정평가 등록기관 또는 예술품 감정위원회 감정서 첨부
• 평가 기준(희소성, 거래 가능성, 소유 이력)을 명시한 별도 서류 추가

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⚠️ ④ 해외 NFT 자산 미신고

상속인이 피상속인의 지갑에 보관된 NFT를 모두 파악하지 못해
일부 해외 거래소(Nifty Gateway, Magic Eden 등)에 있는 NFT를 빠뜨리는 경우가 있습니다.
국세청은 블록체인 분석 툴로 해외 NFT도 추적할 수 있어,
이 경우 **누락 자산 가산세(최대 20%)**가 부과됩니다.

✅ 해결법:

• 상속 개시 전, 피상속인의 전체 지갑 주소와 거래소 계정 목록을 정리
• 해외 자산 포함 시, 해외금융계좌 신고 의무도 함께 확인

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⚠️ ⑤ 상속세 신고 기한 초과

상속세 신고는

• 국내 거주자: 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내,
• 해외 거주 상속인: 9개월 이내 제출해야 합니다.

NFT 자산의 평가가 지연되어 신고가 늦어지는 경우,
무신고 가산세(20%) + 납부불성실 가산세(연 9%)가 발생할 수 있습니다.

✅ 해결법:

• 기한 내 신고가 어려운 경우,
  ‘연부연납(최대 5년 분납)’ 또는 ‘기한 연장 신청서’ 제출
• 미평가 NFT도 임시 평가액으로 우선 신고 후 수정 가능

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4️⃣ NFT 상속세 신고 시 반드시 챙겨야 할 준비 서류

구분필요 서류

법적 증빙	사망진단서, 가족관계증명서, 상속재산분할협의서
자산 관련	NFT 거래 내역서, 보유 지갑 주소, 블록체인 잔액 캡처
평가 서류	감정평가서, 시가 산출 근거표, 환율 적용 자료
세무 신고	상속세 신고서, 납부계획서, 연부연납 신청서(해당 시)

💡 NFT는 자산별로 평가 근거가 달라지므로,
감정평가서와 거래내역 캡처는 필수 첨부 자료입니다.

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5️⃣ NFT 상속세 절세 및 분쟁 예방 팁

✅ 생전 증여 전략 활용
NFT는 상속보다 증여 시 세율이 낮고, 거래 시점의 시가를 기준으로 과세됩니다.
고가 NFT의 경우 일부를 미리 증여하여 세금 부담을 분산시키는 것이 유리합니다.

✅ 디지털 자산 목록화
NFT 이름, 거래소, 지갑 주소, 최근 거래가를 문서로 정리해 두면
사망 후 상속인이 빠짐없이 신고할 수 있습니다.

✅ 전문 세무사 자문 필수
NFT 평가와 과세 기준은 세무서마다 해석이 다릅니다.
디지털 자산 경험이 있는 세무사와 상담하면 불필요한 수정 신고를 피할 수 있습니다.

✅ 유언장 명시
NFT 상속 대상, 분배 비율, 지갑 접근 절차를 구체적으로 남겨
가족 간 분쟁을 예방하세요.

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6️⃣ NFT는 ‘예술품이자 자산’이다

NFT는 단순한 디지털 그림이 아니라,
법적으로 상속세 과세 대상이 되는 재산입니다.
그러나 거래 이력 부족, 평가 불명확, 신고 지연 등의 이유로
가산세나 법적 분쟁이 빈번하게 발생합니다.

💬 결국, 가장 현명한 상속은 **‘사전 준비 + 정확한 신고’**입니다.
NFT 거래내역을 정리하고, 감정평가를 거쳐,
기한 내 신고를 마치는 것 — 이것이 가족의 자산을 지키는 첫걸음입니다.